Что такое факторный анализ
Как трактует Википедия:
Фа́кторный анализ — многомерный метод, применяемый для изучения взаимосвязей между значениями переменных. Предполагается, что известные переменные зависят от меньшего количества неизвестных переменных и случайной ошибки.
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ — это анализ влияния определенного фактора на аспекты деятельности компании и финансовый результат.
Факторы, используемые в факторном анализе могут выражаться как в денежных, так и в натуральных величинах, бывают
- абсолютные показатели статей доходов (товарооборот, выручка, внереализационный доход и пр.), расходов (оплата труда, стоимость доставки и пр.) в денежном выражении, и статистических показателей (численность персонала, количество товара, активной клиентской базы и т.п.) в натуральном выражении;
- относительные показатели образующиеся в результате сопоставления абсолютных (и относительных) показателей (рентабельность, производительность, эффективность, фондоотдача, рентабельность и пр.)
Например — рентабельность торгового персонала:
- Абсолютные — 2 торговых представителя (ТП) за зарплату 100 тыс. руб. (вложено в ресурс) сделали товарооборот в отчетном периоде 1 млн руб. (продаж), что дало чистую прибыль (финансовый результат) в 70 тыс. рублей
- Относительные — 1 рубль зарплаты ТП составил рентабельность ТП = 70 000 руб./100 000 руб. = 0,7
Зачем нужен факторный анализ
Ежемесячно компания в своей работе производит множество деловых операций. Все они тем или иным образом влияют на финансовое состояние компании и результаты ее деятельности. Факторный анализ дает ответ о степени влияния и последствий изменения показателей, показывает какое конкретное действие привело к такому результату. Какие факторы положительно повлияли на результат, а какие – отрицательно.
- При изменении какого-либо фактора, при отклонении его от плана или от нормы, происходят изменения и в показателях с ним взаимосвязанных. Почему произошли эти отклонения, как это повлияло на результат, и что нужно сделать, чтобы исправить.
- При составлении прогноза достижения цели, в расчет берутся плановые показатели. Абсолютно точные значения этих показателей могут быть взяты только в текущий момент, причем их значение может измениться уже завтра. Поэтому, в плановый расчет производится подстановка приблизительных значений. И необходимо понимание, если какой-то из показателей изменится, то как это повлияет на намеченный результат. Это помогает оперативно отслеживать и корректировать свои действия в соответствии с изменениями ситуации.
Например. Нанимая в штат нового менеджера по продажам, компания ожидает увеличения количества и качества продаж, и, как следствие, роста прибыли. Оправдываются ли ожидания, и сколько денег вложено в этого менеджера, покажет факторный анализ.
Типы факторного анализа
Расширенный – анализируется стандартный показатель управленческой отчетности по разным характеристикам. Например, ликвидность бывает мгновенная, абсолютная, быстрая, средняя, промежуточная, общая (текущая).
Детальный – анализ включает в себя рассмотрение деталей показателя. Например, для анализа эффективности личных продаж в расчет принимаются конкретный исполнитель, его ФОТ, личные продажи и KPI. Здесь же могут быть учтены и другие показатели взаимодействия.
Факторный анализ проводится, как правило, по необходимости. Но, если какой-то показатель требует регулярного контроля или выбивается из системы не единожды, анализ по нему может быть поставлен на постоянной основе. Например, анализ эффективности персонала.
Каждый такой расчет индивидуален. Объем работы по нему и стоимость зависит от количества взаимосвязанных показателей, участвующих в расчете, и необходимой детализации. Например, если мы оцениваем эффективность продаж исполнителями, то в расчет будут внесены все исполнители. Чем их больше, тем больше объем отчета и его аналитики.